هل تعلم أهم الأسئلة حول ضريبة القيمة المضافة أو الضريبة المضافة أو الاقرار الضريبى
السعودية
هل تعلم أهم الأسئلة حول ضريبة القيمة المضافة أو الضريبة المضافة أو الاقرار الضريبى
تعد ضريبة القيمة المضافة، ضريبة غير مباشرة يتم تطبيقها على كافة الخدمات و السلع التي يتم اما شراؤها أو بيعها من قبل المنشآت، وقد طبقت أكثر من 160 دولة نظام ضريبة القيمة المضافة، وذلك حتى أصبحت مصدر أساسي من مصادر الدخل فيها تساعد على تعزيز الميزانية، و في المملكة تحديدا تم تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة رسميا في تاريخ 1 يناير 2018 م .
أهم الأسئلة حول ضريبة القيمة المضافة
واليوم أحبتي في معهد ترايدنت، نستعرض معا أهم الأسئلة حول ضريبة القيمة المضافة التي وردت من خلال الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والدخل ، والصفحة الرسمية على موقع التغريدات " تويتر " .
* المنشآت التي سجلت من قبل في ضريبة الدخل ، هل سيكون لديها تسجيل منفصل لضريبة القيمة المضافة؟
نعم، سيكون هناك عملية تسجيل منفصلة لضريبة القيمة المضافة.
* هل سيكون هناك رقم تسجيل ضريبي جديد ، بعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
نعم، بعد إتمام عملية التسجيل سوف تصدر الهيئة العامة للزكاة والدخل شهادة تسجيل مع رقم تسجيل منفصل خاص بضريبة القيمة المضافة.
* ما هي البيانات و المعلومات المطلوبة من أجل إتمام عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
يجب أن يضم طلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة ، المعلومات التالية:
أ) الاسم الرسمي للشخص الاعتباري
ب) العنوان الفعلي لمكان السكن أو مكان العمل
ج) البريد الإلكتروني
د) رقم التعريف الإلكتروني الحالي الصادر عن الهيئة، إن وجد
ه) رقم السجل التجاري
و) قيمة التوريدات السنوية أو النفقات السنوية
ز) تاريخ التسجيل الفعلي أو المطلوب
* هل هناك طريق مختلف للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة عن موقع الهيئة ؟
لا يوجد أي طريق للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلا عن طريق الموقع الإلكتروني الرسمي للهيئة العامة للزكاة والدخل " gazt.gov.sa " .
* ما هي خطوات عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بالتفصيل؟
في حال امتلاك الشخص رقم مميز ضريبي، يمكن اتباع الخطوات التالية:
1) قم بفتح موقع الهيئة الالكتروني الرسمي عبر www.gazt.gov.sa ومن ثم الضغط على عبارة "تسجيل دخول المستخدم"
2) قم بإدخال اسم المستخدم الصحيح وكلمة المرور ثم اضغط على كلمة "تسجيل الدخول".
3) أدخل رمز تسجيل الدخول الذي يرسل لمرة واحدة عن طريق رسالة نصية قصيرة على رقم الجوال الذي تم تسجيله لدى الهيئة ( وهو نفس الرقم لجميع الضرائب).
4) ستفتح الصفحة الرئيسية الخاصة بالمكلفين
5) سيكون هناك مربعاً يمكن من خلاله للمكلفين التسجيل بالضريبة (إذا لم يتم تسجيلهم مسبقاً) أو تغيير معلومات تسجيلهم.
إذا لم يكن لديك رقم مميز ضريبي فيجب التقدم بطلب للحصول على رقم ضريبي مميز قبل التسجيل في الضريبة.
* ما هي خطوات إلغاء تسجيل ضريبة القيمة المضافة؟
يمكن للمكلفين فقط أن يقوموا بتسليم طلب إلغاء التسجيل ، من خلال الدخول الى حسابهم على الموقع الالكتروني الرسمي لــ " الهيئة العامة للزكاة والدخل "، و على مقدم الطلب أن يقوم بتعبئة طلب إلغاء التسجيل وتسليم المستندات التي تدعم أهليته للقيام بإلغاء التسجيل.
* ما هي البيانات المطلوبة لإلغاء التسجيل الإلزامي؟
بداية يجب على الشخص الخاضع للضريبة أن يتقدم بطلب إلغاء التسجيل من ضريبة القيمة المضافة في خلال 30 يوماُ ، في حالة حدوث أي من هذه الأمور :
• توقف الشخص عن ممارسة النشاط الاقتصادي.
• لم يقم الشخص بأي توريدات من الخاضعة للضريبة طوال فترة الـ12 شهراً الأخيرة.
• وقوع كل الحالات التالية للشخص المقيم:
1) لم تتجاوز قيمة التوريدات السنوية أو مصاريفه السنوية للأشهر الـ12 السابقة حد التسجيل الاختياري.
2) القيمة الإجمالية للتوريدات السنوية أو مصاريفه السنوية في الأشهر الـ 24السابقة لا تتجاوز حد التسجيل الإلزامي.
3) لا يتوقع أن تتجاوز القيمة الإجمالية للتوريدات السنوية أو المصاريف السنوية في أي شهر و الأشهر الـ 11 التالية حد التسجيل الاختياري.
* ماهي الحالات التي يمكن فيها إلغاء التسجيل الاختياري؟
أكدت الهيئة العامة للزكاة والدخل أن هناك حالات يمكن فيها إلغاء التسجيل يكون اختيارياً ، وهي :
• أن تتراوح قيمة مبيعات المنشأة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في خلال الأشهر الـ12 السابقة، مبلغ فيما بين 187,500 ريال و 375,000 ريال.
• أن تتراوح قيمة المبيعات المتوقعة للمنشأة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في خلال الأشهر الـ12 التالية (وبشرط أن تتضمن الشهر الحالي) مبلغ فيما بين 187,500 ريال و 375,000 ريال.
* ما هي أهم البيانات و المعلومات التي ينبغي كتابتها في نموذج التسجيل لضريبة القيمة المضافة؟
يجب أن يتم إدراج هذه البيانات في نموذج التسجيل لضريبة القيمة المضافة ، وهي :
1) الاسم الاعتباري أو الطبيعي للمكلف "مقدم الطلب" و جميع البيانات الشخصية إذا كان مقدم الطلب شخص طبيعي،
2) العنوان الفعلي لمكان الإقامة المعتاد أو مقر العمل للمكلف .
3) البريد الإلكتروني للمكلف .
4) رقم التعريف الإلكتروني الذي أصدرته الهيئة العامة للزكاة والدخل .
5) رقم السجل التجاري
6) قيمة التوريدات أو قيمة المصروفات السنوية
7) تاريخ بدء سريان التسجيل أو أي تاريخ بديل للسريان تم التقدم به.
8) إذا ما كان المكلف مُستورد
9) إذا ما كان المكلف مُصدر
10) رقم الآيبان- وهو غير ضروري إن كنت مسجلاً بالفعل لدى الهيئة
11) تاريخ بدء أهلية المكلف لضريبة القيمة المضافة
12) قيمة المبيعات الخاضعة للضريبة (المتوقعة في خلال الأشهر الـ 12 القادمة)
13) قيمة المبيعات الخاضعة للضريبة (للأشهر الـ 12 الماضية)
14) قيمة المشتريات الخاضعة للضريبة (الأشهر الـ 12 الماضية)
15) التفاصيل المالية لممثله الضريبي (إلزامي فقط للاشخاص غير المقيمين في المملكة )
* هل يجب على المنشأة داخل دول مجلس التعاون الخليجي أن تقوم بتسجيل نفسها في دولة المقصد؟
الإجابة هي لا .. لا يجب على أي دولة من دول مجلس الخليج العربي في كافة الحالات، حيث أنه يمكن للتوريدات التي تتم في نطاق دول مجلس التعاون الخليجي من خلال آلية الاحتساب العكسي ، و دون أن تكون هناك حاجة إلى تسجيل المورد .
* هل يجوز التعامل مع منشأة غير مسجلة بضريبة القيمة المضافة على الرغم من أن إيراداتها الخاضعة للضريبة قد تجاوزت الحد الإلزامي للتسجيل؟
الإجابة هي نعم، وهذا بسبب أن مسؤولية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة تقع على عاتق كل منشأة بحد ذاتها. ولكن في نفس الوقت فإنه يجب على جميع المنشآت الخاضعة للضريبة النظر جيدا في التبعات السلبية التي تنتج من جراء التعامل مع شريك تجاري غير مسجل.
* هل يوجد حاجة إلى وجود رقم منفصل لضريبة القيمة المضافة خاص بكل سجل تجاري؟
الإجابة هي لا .. حيث يعتبر الفرع والمقر الرئيسي للمنشأة بمثابة فرداً واحداً خاضع لضريبة القيمة المضافة، لكونهما يمثلان نفس الكيان القانوني. وهذا ينطبق بالمثل في حالة فرعين لهما سجلات تجارية مختلفة.
* هل يجب أن يكون الشخص مسجل في ضريبة الدخل والزكاة من أجل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
الإجابة هي نعم، حيث أنه من شروط التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يجب أولا أن تكون المنشأة مسجلة لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل .
* ما المقصود بحالة المراجعة ؟
يقصد بحالة المراجعة هنا : هي طلب إعادة النظر في القرار التي اتخذته الهيئة العامة للزكاة والدخل ، ويمكن للمكلف التقدم لطلب المراجعة في هذه الحالات ، وهي:
عمليات التقييم
إعادة التقييم
خصومات ضريبة المدخلات
عمليات التسجيل
إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
مجموعات ضريبة القيمة المضافة
المبالغ المستردة
القرارات المتعلقة بالغرامات.
* ما هو الموعد الذي يتم فيه التقدم بطلب المراجعة ؟
يمكن للمكلف التقدم بطلب المراجعة في غضون 30 يوما من القرار الذي صدر من قبل الهيئة العامة للزكاة والدخل.
* كيفية التقدم بطلب المراجعة ؟
من خلال الخطوات التالية :
الدخول على الحساب على بوابة الهيئة .
خدمات المكلفين الموجودة داخل صفحة الضرائب غير المباشرة .
تقديم طلب مراجعة خاص بضريبة القيمة المضافة.
* هل يعتبر تقديم الضمان إلزاميا ؟
تطلب الضمانات طبقا للسبب الذي تقدم له المراجعة. فمثلا الطلبات المتعلقة بإعادة التقييم والعقوبات يطلب لها دفع مبلغ تأمين.
* ما هي قيمة مبلغ الضمان المطلوب لعملية المراجعة ؟
يعتمد مبلغ الضمان الذي يتم إيداعه على المبالغ المدفوعة المتعلقة بالقرارات الأصلية والمبلغ قيد المراجعة.
* كيف يتم إيداع الضمان ؟
في عملية السداد يوجد أكثر من خيار يمكن استخدامه ، وهو :
سداد قيمة الضمان عن طريق بوابة سداد .
عن طريق الضمان البنكي.
* أين يتم إيداع الضمان البنكي ؟
يتم إرسال الضمان البنكي الى المركز الرئيسي للهيئة العامة للزكاة والدخل.
* ماذا يحدث في حالة عدم تقديم الضمان البنكي للمراجعة ؟
في حالة عدم تقديم الضمان البنكي ، سوف يتم على الفور إلغاء طلب المراجعة ولن تتم معالجته .
* بعد قيامي بتسديد الضمان البنكي ، من المسئول عن تقديم البيان التفسيري للمراجعة ؟
بعد تسديد الضمان البنكي، تقوم إدارة المراجعة الداخلية بالهيئة العامة للزكاة والدخل بتحليل صلاحية الطلب الخاص بالمكلف والتحقق منه، مع العلم بأن إدارة المراجعة الداخلية هي إدارة مستقلة الكيان وسوف تقوم بتحليل الحالة بموضوعية.
* ماذا يمكن القيام به ، في حالة تمت المراجعة و لم أتقبل قرار إدارة المراجعة الداخلية ؟
في حال عدم قبول قرار إدارة المراجعة الداخلية ، يمكن للمكلف تقديم طلب استئناف أمام اللجان القضائية لتسوية المخالفات والمنازعات الضريبية.
في النهاية نشكرك على
حسن تتبعك
ليست هناك تعليقات:
إرسال تعليق